Le FEC est la source de verite de toute la comptabilite. Avec les bonnes regles d'agregation par compte PCG, on peut en extraire un compte de resultat complet, un bilan simplifie et la CAF. Voici la methode.
Principe de la reconstitution
Le FEC contient 18 colonnes, dont les plus importantes pour la reconstitution sont :
- CompteNum : le numero de compte PCG (ex: 411000 pour Clients)
- CompteLib : libelle du compte
- Debit : montant au debit de l'ecriture
- Credit : montant au credit de l'ecriture
La reconstitution consiste a aggreger les soldes (Debit - Credit ou Credit - Debit selon la nature du compte) par classe PCG :
- Classes 1 a 5 : comptes de bilan
- Classes 6 et 7 : comptes de charges et produits (resultat)
Reconstituer le compte de resultat
Produits d'exploitation (classe 7)
- 70x : Chiffre d'affaires (ventes de biens et services)
- 71x : Production stockee
- 72x : Production immobilisee
- 74x : Subventions d'exploitation
- 75x : Autres produits de gestion courante
- 76x : Produits financiers
- 77x : Produits exceptionnels
- 78x : Reprises sur amortissements et provisions
Charges d'exploitation (classe 6)
- 60x : Achats (marchandises, matieres premieres)
- 61x, 62x : Autres achats et charges externes (loyers, honoraires, publicite)
- 63x : Impots et taxes (hors IS)
- 64x : Charges de personnel (salaires + charges sociales)
- 65x : Autres charges de gestion courante
- 66x : Charges financieres
- 67x : Charges exceptionnelles
- 68x : Dotations aux amortissements et provisions
- 69x : Impot sur les benefices (IS)
Le resultat net = Total classe 7 - Total classe 6.
Reconstituer le bilan simplifie
Actif (ce que possede l'entreprise)
| Poste | Comptes PCG |
|---|
| Immobilisations corporelles (brut) | 21x |
| Immobilisations incorporelles (brut) | 20x |
| Amortissements (a deduire) | 28x |
| Immobilisations financieres | 26x, 27x |
| Stocks | 31x a 37x |
| Creances clients | 41x |
| Autres creances | 45x, 44x (debiteurs) |
| Disponibilites | 51x, 52x, 53x |
Passif (comment l'entreprise se finance)
| Poste | Comptes PCG |
|---|
| Capital social | 101x |
| Reserves | 106x, 107x |
| Report a nouveau | 110x, 119x |
| Resultat de l'exercice | 120x, 129x |
| Provisions pour risques | 15x |
| Emprunts et dettes financieres LT | 16x |
| Dettes fournisseurs | 40x |
| Dettes sociales | 42x |
| Dettes fiscales | 43x, 44x (crediteurs) |
Calculer la CAF depuis les ecritures
La CAF est calculee en deux etapes depuis les agregats du FEC :
- Resultat net = classe 7 - classe 6
- Reintegrer les charges non decaissables : ajouter les dotations (68x) et soustraire les reprises (78x)
- CAF = Resultat net + Dotations (68x) - Reprises (78x) +/- Valeurs comptables d'actifs cedes
Reconstitution automatique avec Fintusk
Cette reconstitution manuelle est fastidieuse et source d'erreurs. Fintusk l'effectue automatiquement pour 15 formats de FEC differents (Sage, EBP, Cegid, Pennylane, FEC universel...) et produit :
- Un compte de resultat simplifie avec pourcentages du CA
- Un bilan actif/passif avec barres proportionnelles
- Les 13 KPIs calcules depuis ces aggregats
- La CAF et la capacite de remboursement bancaire
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