Previsionnel de tresorerie 90 jours : methode et template pour PME

Le previsionnel de tresorerie est l'outil de pilotage le plus important pour un dirigeant de PME. Un horizon de 90 jours est suffisamment court pour etre fiable et suffisamment long pour anticiper. Voici la methode.

Pourquoi 90 jours et pas plus

Un previsionnel de tresorerie sur 12 mois est seduisant mais rarement fiable au-dela de 3 mois pour une PME. Les incertitudes s'accumulent : retards clients, sous-traitants, saisonnalite imprevue. Avec un horizon de 90 jours :

• Vous connaissez deja la plupart des encaissements (factures emises, commandes confirmees)
• Vous connaissez les charges fixes sur 3 mois
• La fiabilite reste au-dessus de 80% avec une methode rigoureuse

Les 3 etapes de la methode

Etape 1 : Poser le solde de depart

Le point de depart est votre tresorerie reelle aujourd'hui : solde du compte 512 (banque) + solde du compte 53x (caisse) - decouvert bancaire en cours.

Etape 2 : Lister les flux certains

Ce sont les flux dont vous connaissez deja la date et le montant :

• Factures clients emises et non reglees (avec date d'echeance)
• Charges fixes : loyer, salaires, charges sociales, remboursements d'emprunt
• Fournisseurs factures et non regles (avec date d'echeance)
• Echeances fiscales connues : TVA, IS, CFE

Etape 3 : Estimer les flux probabilistes

Ce sont les flux attendus mais incertains :

• Chiffre d'affaires previsionnel du trimestre (base sur l'historique et le carnet de commandes)
• Retards de paiement probabilistes (appliquer votre DSO moyen aux nouvelles factures)
• Achats variables prevus

Les 3 scenarios : base, optimiste, pessimiste

Un bon previsionnel presente toujours 3 scenarios :

Le scenario pessimiste est le plus utile : il vous dit jusqu'ou vous pouvez encaisser avant d'avoir un probleme de tresorerie. C'est votre marge de securite.

Identifier le point de rupture

Le point de rupture est le jour J ou votre solde de tresorerie passerait en dessous de zero dans le scenario pessimiste. C'est votre horizon de securite.

Si ce point est a J+30 ou moins : urgence absolue. Si il est a J+60 : situation fragile, des actions immediates s'imposent. Si il est au-dela de J+90 ou inexistant : vous etes en securite.

Automatiser avec votre FEC

Fintusk genere le previsionnel de tresorerie 90 jours automatiquement depuis votre FEC. L'algorithme analyse les flux historiques des 12 derniers mois pour extraire :

• Le rythme mensuel d'encaissements et decaissements
• La saisonnalite sur l'annee precedente
• Le DSO reel pour projeter les echeances clients futures
• Le DPO reel pour projeter les paiements fournisseurs

Le previsionnel est presente avec les 3 scenarios et le point de rupture identifie. Si vous importez un FEC N-1, Fintusk peut comparer les scenarios avec la realite de l'annee precedente pour affiner la precision.